Податок на приріст капіталу при продажу нерухомості в Іспанії: повний посібник для власників на Майорці

## Розуміння податку на приріст капіталу при продажу нерухомості в Іспанії Продаж нерухомості в Іспанії тягне за собою зобов'язання зі сплати податку на приріст капіталу, які кожен власник повинен розуміти перед виставленням на продаж. Незалежно від того, чи є ви податковим резидентом Іспанії або нерезидентом, що продає свою віллу на Майорці, податкові наслідки можуть значно вплинути на ваш чистий дохід. ### Що таке податок на приріст капіталу в Іспанії? Податок на приріст капіталу (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, або IRPF) застосовується до прибутку, отриманого від продажу нерухомості. Приріст розраховується як різниця між вартістю придбання (ціна покупки плюс пов'язані витрати) та вартістю передачі (ціна продажу мінус витрати на продаж). ### Ставки податку для резидентів (2026) Податкові резиденти Іспанії сплачують прогресивні ставки податку на прибуток від нерухомості: - Перші 6 000 євро: **19%** - Від 6 001 до 50 000 євро: **21%** - Від 50 001 до 200 000 євро: **23%** - Від 200 001 до 300 000 євро: **27%** - Понад 300 000 євро: **28%** ### Ставки податку для нерезидентів Нерезиденти з країн ЄС/ЄЕЗ сплачують фіксовану ставку **19%** на приріст капіталу. Нерезиденти з країн, що не входять до ЄС, сплачують **24%**. Покупець юридично зобов'язаний утримати **3%** від ціни продажу та сплатити їх безпосередньо до Іспанського податкового агентства (Agencia Tributaria) як авансовий платіж від імені продавця. ### Розрахунок вашого оподатковуваного прибутку Вартість придбання включає: - Початкова ціна покупки - Податок на передачу (ITP) або ПДВ, сплачений при покупці - Нотаріальні, реєстраційні та юридичні збори при покупці - Вартість капітальних покращень (не технічне обслуговування) Вартість передачі включає: - Ціна продажу - Мінус: комісія агента з нерухомості - Мінус: юридичні збори за продаж - Мінус: витрати на енергетичний сертифікат ### Основні звільнення та пільги **Звільнення для основного місця проживання (для осіб старше 65 років):** Якщо вам понад 65 років, і нерухомість була вашим основним місцем проживання протягом щонайменше трьох років, прибуток повністю звільняється від податку. **Пільга за реінвестування:** Якщо ви продаєте своє основне місце проживання та реінвестуєте повну суму виручки в нове основне місце проживання протягом двох років (до або після продажу), прибуток звільняється від податку. Часткове реінвестування призводить до пропорційного звільнення. **Звичне місце проживання для осіб старше 65 років:** Продавці старше 65 років, які продають будь-яку нерухомість і використовують виручку для створення довічної ренти (renta vitalicia) протягом шести місяців, можуть звільнити до 240 000 євро прибутку. ### Муніципальний податок на приріст капіталу (Plusvalia Municipal) На додаток до IRPF, продавці повинні сплатити Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, широко відомий як plusvalia municipal. Цей місцевий податок базується на збільшенні вартості землі під час володіння. Після рішення Конституційного суду 2021 року муніципалітети пропонують два методи розрахунку: 1. **Об'єктивний метод:** Базується на кадастровій вартості, помноженій на коефіцієнти, встановлені муніципалітетом 2. **Реальний метод:** Базується на фактичному прирості пропорційно до вартості землі Продавці можуть вибрати той метод, який призводить до меншого податкового рахунку. Якщо ви продаєте зі збитком, plusvalia не сплачується. ### Планування вашого продажу з Balearic Blue У Balearic Blue наша команда тісно співпрацює з провідними фінансовими консультантами на Майорці, щоб кожен продавець розумів свою податкову позицію перед виходом на ринок. Ми координуємося з вашим податковим консультантом, щоб оптимально структурувати продаж, чи то шляхом визначення часу угоди, документування витрат на покращення, чи вивчення можливостей реінвестування. > **Готові зрозуміти свою податкову позицію?** [Зв'яжіться з нашою командою](/contact) для конфіденційної оцінки нерухомості та знайомства з нашими надійними партнерами з фінансового консультування. Або ознайомтеся з нашим [Посібником з фінансового консультування](/fiscal-advisory) для повного огляду оподаткування нерухомості в Іспанії.