Налог на прирост капитала при продаже недвижимости на Майорке: Полное руководство для владельцев

## Понимание налога на прирост капитала при продаже недвижимости в Испании Продажа недвижимости в Испании влечет за собой обязательства по уплате налога на прирост капитала, которые каждый владелец должен понимать до выставления объекта на продажу. Независимо от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании или нерезидентом, продающим свою виллу на Майорке, налоговые последствия могут существенно повлиять на вашу чистую прибыль. ### Что такое налог на прирост капитала в Испании? Налог на прирост капитала (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, или IRPF) применяется к прибыли, полученной от продажи недвижимости. Прирост рассчитывается как разница между стоимостью приобретения (ценой покупки плюс сопутствующие расходы) и стоимостью передачи (ценой продажи минус расходы на продажу). ### Налоговые ставки для резидентов (2026 г.) Налоговые резиденты Испании платят прогрессивные ставки на прирост от продажи недвижимости: - Первые 6 000 евро: **19%** - От 6 001 до 50 000 евро: **21%** - От 50 001 до 200 000 евро: **23%** - От 200 001 до 300 000 евро: **27%** - Свыше 300 000 евро: **28%** ### Налоговые ставки для нерезидентов Нерезиденты из стран ЕС/ЕЭЗ платят фиксированную ставку **19%** на прирост капитала. Нерезиденты из стран, не входящих в ЕС, платят **24%**. Покупатель по закону обязан удержать **3%** от цены продажи и уплатить их напрямую в Налоговое агентство Испании (Agencia Tributaria) в качестве авансового платежа от имени продавца. ### Расчет вашей налогооблагаемой прибыли Стоимость приобретения включает: - Первоначальную цену покупки - Налог на передачу (ITP) или НДС, уплаченный при покупке - Нотариальные, регистрационные и юридические сборы при покупке - Стоимость постоянных улучшений (не обслуживания) Стоимость передачи включает: - Цену продажи - Минус: комиссия агента по недвижимости - Минус: юридические сборы за продажу - Минус: расходы на энергетический сертификат ### Основные освобождения и льготы **Освобождение для основного места жительства (старше 65 лет):** Если вам больше 65 лет, и недвижимость была вашим основным местом жительства в течение как минимум трех лет, прирост полностью освобождается от налога. **Льгота за реинвестирование:** Если вы продаете свое основное место жительства и реинвестируете всю выручку в новое основное место жительства в течение двух лет (до или после продажи), прирост освобождается от налога. Частичное реинвестирование приводит к пропорциональному освобождению. **Основное место жительства для лиц старше 65 лет:** Продавцы старше 65 лет, которые продают любую недвижимость и используют выручку для создания пожизненной ренты (renta vitalicia) в течение шести месяцев, могут освободить до 240 000 евро прироста. ### Муниципальный налог на прирост капитала (Plusvalia Municipal) В дополнение к IRPF продавцы должны уплатить Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, широко известный как plusvalia municipal. Этот местный налог основан на увеличении стоимости земли за период владения. После постановления Конституционного суда 2021 года муниципалитеты предлагают два метода расчета: 1. **Объективный метод:** Основан на кадастровой стоимости, умноженной на коэффициенты, установленные муниципалитетом. 2. **Реальный метод:** Основан на фактическом приросте пропорционально стоимости земли. Продавцы могут выбрать тот метод, который приведет к более низкому налоговому счету. Если вы продаете с убытком, plusvalia не подлежит уплате. ### Планирование вашей продажи с Balearic Blue В Balearic Blue наша команда тесно сотрудничает с ведущими налоговыми консультантами на Майорке, чтобы каждый продавец понимал свою налоговую позицию перед выходом на рынок. Мы координируем свои действия с вашим налоговым консультантом, чтобы оптимально структурировать продажу, будь то выбор времени сделки, документирование затрат на улучшение или изучение возможностей реинвестирования. > **Готовы понять свою налоговую позицию?** [Свяжитесь с нашей командой](/contact) для конфиденциальной оценки недвижимости и знакомства с нашими проверенными партнерами по налоговому консультированию. Или изучите наше [Руководство по налоговому консультированию](/fiscal-advisory) для всестороннего обзора налогообложения недвижимости в Испании.